原標(biāo)題：空殼公司騰挪術(shù)：上億金額虛開偷稅千萬(wàn)
似乎很難想象得到，成立幾個(gè)空殼公司收購(gòu)、銷售農(nóng)產(chǎn)品，通過(guò)若干次虛構(gòu)的“交易”，開具增值稅專用發(fā)票金額超億元，受票方高達(dá)千萬(wàn)元的稅款就這樣不用交了。
6月16日，封面新聞?dòng)浾邚母首沃輫?guó)稅局稽查局了解到，此前他們聯(lián)合公安機(jī)關(guān)破獲了1994年稅制改制以來(lái)，全州首起通過(guò)注冊(cè)空殼公司，虛開發(fā)票幫助正常生產(chǎn)企業(yè)抵扣稅款的案件。
空殼公司又是如何操作的？封面新聞?dòng)浾擢?dú)家采訪該局相關(guān)負(fù)責(zé)人，揭開了不法分子虛開謀利的不法行為。
 本文圖片均來(lái)自封面新聞 有多高明？
要交1600萬(wàn)的稅，搖身一變就不用交了
沈兵曾是重慶和樂(lè)山兩家醫(yī)藥公司的核心人員。有一天，他在成都的一家夜店，認(rèn)識(shí)了甘孜州的韓三明，兩人深聊后擺起了各自的生意經(jīng)，認(rèn)為利用農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)業(yè)務(wù)為沈兵所在的醫(yī)藥公司虛開增值稅專用發(fā)票，用于騙抵稅款，減少應(yīng)納稅額，有較大的謀利空間。沈兵所在的公司正好有抵稅需求，韓三明覺(jué)得有利可圖，兩人一拍即可，約定由韓三明在甘孜州“構(gòu)造”農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)業(yè)務(wù)。
很快，韓三明就回到甘孜州找到了親朋好友，謀劃起了這筆大生意。他找來(lái)鄭軍等人，用沈兵提供的注冊(cè)資金分別成立了四家空殼公司。
公司成立了，接下來(lái)是咋個(gè)操作呢？首先得找到“貨源”。于是韓三明、鄭軍等人通過(guò)種種途徑找來(lái)可以冒充蟲草、藏紅花、貝母等名貴農(nóng)產(chǎn)品的供貨人，利用他們的身份信息辦了10多張銀行卡用于資金轉(zhuǎn)賬。隨后，重慶、樂(lè)山的醫(yī)藥公司把錢匯給甘孜州的四家公司作為“收購(gòu)資金”，以四家空殼公司收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品為名，支付給上述10多名虛假的供貨人�！肮┴浫恕蹦玫藉X后，多次轉(zhuǎn)賬后將錢轉(zhuǎn)回重慶、樂(lè)山醫(yī)藥公司相關(guān)人員的私人賬戶上。通過(guò)資金的多次劃轉(zhuǎn)，錢最終又回到了原來(lái)的起點(diǎn)——醫(yī)藥公司及其關(guān)聯(lián)人員手中。
甘孜的四家空殼公司有了像模像樣的收購(gòu)資金“交易”過(guò)程，再“配套”上收購(gòu)合同，空殼企業(yè)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者、貨物交易、資金收付、發(fā)票開具、受票企業(yè)等農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)業(yè)務(wù)要素“打造”齊備了。韓三明、鄭軍等人的生意越干越大，僅重慶這2家公司就開具了1億多元的增值稅專用專用發(fā)票，實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要繳納的稅款1600多萬(wàn)元，輕松一變就不用繳納了。
而韓三明、鄭軍等人收獲了醫(yī)藥公司按虛開的增值稅專用發(fā)票總金額3%的返點(diǎn)收入300多萬(wàn)元，韓三明就“獲利”150多萬(wàn)。
“高手過(guò)招”：
商業(yè)機(jī)密vs見(jiàn)招拆招
邏輯看起來(lái)并不復(fù)雜，但在現(xiàn)實(shí)當(dāng)中，操作起來(lái)卻相當(dāng)隱蔽，對(duì)于稅務(wù)主管部門來(lái)說(shuō)，發(fā)現(xiàn)并成功查獲并非一件容易的事情。
那么，甘孜州稅務(wù)機(jī)關(guān)是如何發(fā)現(xiàn)這起案件的呢？這源于他們?nèi)粘５娘L(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理。2015年風(fēng)險(xiǎn)管理部門發(fā)現(xiàn)，四家企業(yè)疑點(diǎn)重重，上下游企業(yè)或個(gè)人重疊較多，各個(gè)環(huán)節(jié)的金額都差不多。更離譜的是，這幾家企業(yè)的法定代表人、財(cái)務(wù)人員等身份信息極其相似，有的名字只相差一個(gè)字�！拔覀儺�(dāng)時(shí)想，這個(gè)多半就是兄弟姐妹這些親戚等，都是一個(gè)字輩的�！眹@這些疑點(diǎn)，一場(chǎng)調(diào)查就此展開。然而，讓稅務(wù)人員沒(méi)想到的是，剛介入就碰壁了，他們的防范意識(shí)相當(dāng)強(qiáng)。
稅務(wù)人員擬定了多個(gè)方案，首先從外圍入手，期望從供貨人找到突破口。一個(gè)個(gè)供貨人要么稱采購(gòu)東西太多太亂記不清了，要么就說(shuō)這些價(jià)格、數(shù)量涉及到商業(yè)機(jī)密，不能對(duì)外透露�！斑@很明顯是串通好的，否則咋可能回答都這么一致�！倍悇�(wù)人員根據(jù)職業(yè)判斷。其次對(duì)企業(yè)存貨進(jìn)行實(shí)地核查。但沈兵幕后指揮韓三明悄悄從成都弄來(lái)了一批蟲草、貝母、藏紅花等藥材放在倉(cāng)庫(kù)對(duì)付檢查，想要瞞天過(guò)海。
外圍無(wú)法突破，稅務(wù)人員從核心人員入手，開展正面接觸。一個(gè)破綻就此打開，稅務(wù)人員正式約談企業(yè)負(fù)責(zé)人鄭軍時(shí)，發(fā)現(xiàn)他對(duì)所有的業(yè)務(wù)幾乎不熟悉，可以確認(rèn)這其中一定有蹊蹺，更加堅(jiān)定了大家辦案的決心。
稅務(wù)人員依法從銀行等多部門獲取第三方信息。在對(duì)涉案企業(yè)的資金調(diào)查中，發(fā)現(xiàn)這一年多的時(shí)間來(lái)，資金出現(xiàn)了明顯的回流，即重慶、樂(lè)山公司轉(zhuǎn)到甘孜州四家公司，甘孜州公司轉(zhuǎn)到“供貨商”個(gè)人賬戶，個(gè)人賬戶相對(duì)集中地轉(zhuǎn)到前述公司的幾個(gè)相關(guān)人員的私人賬戶，金額少則幾百萬(wàn)，多則上千萬(wàn)�！罢莆樟诉@些資金回流的關(guān)鍵證據(jù)后，我們將案件移交給公安經(jīng)偵部門�！鄙鲜龆悇�(wù)人員表示。
在公安、銀行等多個(gè)部門共同配合下，經(jīng)過(guò)一輪輪見(jiàn)招拆招的較量，此前只是幫忙用身份信息開戶轉(zhuǎn)賬的親朋好友經(jīng)受不住壓力，開始陸續(xù)向辦案人員承認(rèn)事實(shí)真相及作假證的情況，缺口就此打開，隨后鄭軍等涉案人員投案自首。
截止目前，除沈兵在逃之外，其余人員均已歸案。甘孜州國(guó)稅局稽查局向重慶、樂(lè)山有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出已證實(shí)虛開通知單，追繳稅款1600余萬(wàn)元。
最終，人民法院判決韓三明犯虛開增值稅專用發(fā)票、用于抵扣稅款發(fā)票罪，判處有期徒刑13年，并處罰金13萬(wàn)元；鄭軍犯虛開增值稅專用發(fā)票、用于抵扣稅款發(fā)票罪，判處有期徒刑8年，并處罰金8萬(wàn)元。其余涉案人員也受到了相應(yīng)的法律制裁。
案件背后
空殼公司挪騰術(shù)得手 心存僥幸終將被查
甘孜州國(guó)稅局局長(zhǎng)三郎達(dá)爾基介紹，根據(jù)現(xiàn)行稅收政策規(guī)定，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票作為增值稅扣稅憑證，由納稅人自己開具自己抵扣，為納稅人抵扣稅款提供方便的同時(shí)，也為不法分子虛抵增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、虛開增值稅專用發(fā)票提供了空間。
農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)環(huán)節(jié)監(jiān)管難、核實(shí)難、查證難，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)業(yè)務(wù)極易被不法分子利用，成為虛開增值稅專用發(fā)票犯罪的重災(zāi)區(qū)。從近年來(lái)已查辦的虛開案件看，不法分子為達(dá)到以假亂真的目的，通過(guò)注冊(cè)空殼公司，虛構(gòu)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)業(yè)務(wù)，為他人虛開增值稅專用發(fā)票用于抵扣稅款，從中非法大肆牟利。在貨款結(jié)算中通過(guò)多個(gè)企業(yè)賬戶、多張個(gè)人銀行卡支付款項(xiàng)、多層次轉(zhuǎn)賬回流資金，增加稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的難度。
事實(shí)上，除了農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)存在這樣的問(wèn)題，在相類似的文化、影視等領(lǐng)域也存在類似的問(wèn)題。
甘孜州國(guó)稅局局長(zhǎng)三郎達(dá)爾基說(shuō)，廣大納稅人應(yīng)當(dāng)從本案吸取教訓(xùn)、引以為戒，要清醒認(rèn)識(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)逐步建立起多層次、全過(guò)程的增值稅發(fā)票監(jiān)管體系，只有依法誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，依法履行納稅義務(wù)，才能在法治的道路上行穩(wěn)致遠(yuǎn)、積功興業(yè)，絕對(duì)不能心存僥幸，絕對(duì)不能觸碰虛開發(fā)票、偷逃抗騙等涉稅“高壓線”，否則注定受到法律的嚴(yán)厲制裁。同時(shí)，廣大群眾也應(yīng)吸取教訓(xùn)，要嚴(yán)格管理個(gè)人身份證件，嚴(yán)密保守個(gè)人隱私信息，否則就可能讓自己無(wú)端背負(fù)法律責(zé)任，蒙受重大損失。 |
