看著各類短視頻里頻繁出現(xiàn)的“社保新規(guī)”解釋，李濤開始為餐廳的未來擔(dān)憂，因?yàn)橐呀?jīng)有員工開始以玩笑的方式問他要不要給員工繳納社保。
2016年，李濤在長沙市開了一家街邊餐飲店，雇傭了10名服務(wù)員和3名廚師。一直以來，他和所有員工都保持著不繳納社保的默契。他說，在自己周邊的餐飲門店中，能為員工繳納社保的都是極少數(shù)。入職時(shí)，員工們不會(huì)主動(dòng)提起“五險(xiǎn)一金”，更在乎實(shí)際到手工資。
李濤的擔(dān)憂是，因?yàn)闆]有繳納社保，如果員工工作不開心，就能去告餐廳，要求補(bǔ)繳社保或索要一筆經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。但如果要合法合規(guī)繳納社保，餐廳就可能虧損。因?yàn)檠a(bǔ)繳社保的費(fèi)用幾乎等于這家餐飲店的全部利潤。
“社保新規(guī)”是指最高人民法院于8月1日發(fā)布的《關(guān)于審理勞動(dòng)爭議案件適用法律問題的解釋（二）》（下稱《解釋二》）第十九條。按照第十九條規(guī)定，即使企業(yè)與個(gè)人此前已約定不繳納社保，個(gè)人依舊可以以“公司不繳納社保”為由主動(dòng)離職并要求公司支付一筆經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。
一部分市場聲音認(rèn)為，9月1日《解釋二》實(shí)施后，中國將迎來所謂的“全民社保”時(shí)代，即所有在職員工都需要合規(guī)繳納職工社保。此前，在部分中小企業(yè)中存在不繳納社保的情況。
經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)采訪了多位研究者和相關(guān)部門人士，他們普遍認(rèn)為“全民社�！薄吧绫Ｐ乱�(guī)”等表述存在一定程度上的誤解。
一方面，社保強(qiáng)制繳納方面的規(guī)定早已有之，并非《解釋二》首次提出，只是此前并未嚴(yán)格執(zhí)行。
另一方面，《解釋二》也很難被視為要在實(shí)際征繳層面推進(jìn)“全民社�！钡男盘�。因?yàn)樯绫Ｕ骼U問題復(fù)雜，涉及系統(tǒng)性改革，這并非是單一部門能夠推動(dòng)的事項(xiàng)，即使要推進(jìn)，也應(yīng)由社保和征管部門牽頭。
中國人民大學(xué)教授董克用說，將《解釋二》理解為要實(shí)施“全民社保”是片面的。政策多年前就已經(jīng)對企業(yè)強(qiáng)制繳納職工社保作出相關(guān)規(guī)定，但因近些年小微企業(yè)的經(jīng)營比較困難，實(shí)際中并沒有嚴(yán)格執(zhí)行、深究�！督忉尪吩诖藭r(shí)推出，可能是各個(gè)部門之間的協(xié)調(diào)不夠充分。短期內(nèi)炒作所謂的“全民社�！辈焕谛∥⑵髽I(yè)克服當(dāng)前面臨的經(jīng)濟(jì)壓力。
一位南方地區(qū)財(cái)稅部門人士說，即使相關(guān)部門掌握了所有職工的工資數(shù)據(jù)，也一直未與社保部門對接，“稅務(wù)部門也需要衡量經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社保繳費(fèi)之間的平衡”。
但“社保新規(guī)”對市場經(jīng)營者特別是中小經(jīng)營者帶來的沖擊仍需要觀察。
上海保華律師事務(wù)所合伙人楊杰說，此前，大量小微企業(yè)都默認(rèn)或者和員工約定不繳納職工社保，但此后雙方將在社保繳納上失去互信。因?yàn)槁毠るS時(shí)可以“因企業(yè)不繳納社�！倍鹪V企業(yè)并要求支付一筆經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。部分企業(yè)小微企業(yè)可能會(huì)出于社保成本或法律風(fēng)險(xiǎn)，采取裁員、降薪或者直接關(guān)停等方式。
中國人民大學(xué)勞動(dòng)人事學(xué)院副教授喬慶梅認(rèn)為，《解釋二》的推出，預(yù)計(jì)會(huì)推動(dòng)一部分企業(yè)落實(shí)為員工繳納社保的責(zé)任。如果勞動(dòng)者因處于勞動(dòng)力市場的劣勢地位而被迫接受企業(yè)不繳納社保的“約定”，法律賦予了其向企業(yè)要求補(bǔ)繳社�；蚪o予補(bǔ)償?shù)臋?quán)利。
喬慶梅說：“《解釋二》進(jìn)一步明確了勞動(dòng)者的該項(xiàng)權(quán)利。”
《解釋二》的指向
2025年上半年，張鑫一直在應(yīng)對一名員工補(bǔ)繳社保的需求。今年，該員工多次前往當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)部門舉報(bào)，要求張鑫的工廠補(bǔ)繳2017年、2018年的社保費(fèi)用。
張鑫創(chuàng)辦工廠近20年，目前工廠員工數(shù)約300人。2019年，他才開始為所有流水線員工按照社保繳費(fèi)基數(shù)下限繳納社保，之前部分工人用臨時(shí)工或者零工的名義在工廠工作。
張鑫算了一筆賬，目前工廠內(nèi)流水線員工平均薪酬為7000元/月，如足額繳納社保，工廠用工成本每人每年將增加2.1萬元，整體支出至少增加600萬元。
上述南方地區(qū)財(cái)稅部門人士表示：“許多制造型企業(yè)此前十多年不為員工繳納社保，因?yàn)橛锌陀^的歷史原因，當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)部門一般不會(huì)倒查。但現(xiàn)在，一些律師或中介開始推動(dòng)職工與企業(yè)打官司，或者去稅務(wù)部門、人社部門舉報(bào)，要求企業(yè)補(bǔ)繳社�；蛘咧Ц督�(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。職工能在退休前從企業(yè)再拿到一筆錢，律師和中介也能獲得一筆抽成”。
《解釋二》出臺的一個(gè)背景即是諸如此類的糾紛開始增多。
《解釋二》醞釀已久。2023年12月，最高人民法院就發(fā)布了《解釋二》的征求意見稿（共二十七條）并向社會(huì)公開征求意見；2025年2月，《解釋二》審議通過；8月1號，《解釋二》正式對外發(fā)布�！督忉尪房傆�(jì)二十一條，涉及混同就業(yè)、競業(yè)協(xié)議、外國人就業(yè)權(quán)益保障等多方面，并非僅針對社保領(lǐng)域。
楊杰表示，《解釋二》在近期發(fā)布可能與近些年勞動(dòng)爭議事件高發(fā)有關(guān)，《解釋二》第十九條能為類似的社保繳納糾紛案件提供統(tǒng)一判定標(biāo)準(zhǔn)。
最高人民法院發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，2025年上半年，全國法院受理勞動(dòng)爭議一審案件43.6萬件，同比上升40.17%。
據(jù)楊杰觀察，近些年針對企業(yè)不繳納社保的勞動(dòng)糾紛，各地法院在實(shí)踐中主要形成了三種口徑：一是無論勞資雙方是否有約定，依舊判定企業(yè)違法，單位在員工離職時(shí)需要支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金；二是單位需要給員工補(bǔ)繳社保，但不再額外支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金；三是單位需要在一定期限內(nèi)為員工補(bǔ)繳社保，否則需要額外向員工支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。上述經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額一般為“N+1”。
楊杰說，9月1日之后，各地法院在判定社保繳納糾紛時(shí)，應(yīng)按照《解釋二》來判案，即采用“口徑一”。
此輪“社保新規(guī)”爭論關(guān)鍵在于是否能將《解釋二》視為在9月1日之后推動(dòng)“全民社�！�。多位社保專家和法律人士均對此給出了否定的答案。
中央財(cái)經(jīng)大學(xué)保險(xiǎn)學(xué)院教授劉鈞表示，《解釋二》想傳達(dá)的意義是，如果勞資雙方就社保繳納發(fā)生分歧，法院會(huì)以“不繳納社保的約定無效”來解決相關(guān)勞動(dòng)爭議。但如果勞動(dòng)者不就社保繳納訴訟公司，企業(yè)是否合規(guī)繳納社保則由人社、稅務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)管。
中國社會(huì)法學(xué)研究會(huì)副會(huì)長董保華也表示，社保制度改革是一個(gè)重大的立法問題，不能通過司法解釋來完成。
事實(shí)上，《解釋二》第十九條關(guān)于社保的規(guī)定，早在2008年《中華人民共和國勞動(dòng)合同法》發(fā)布時(shí)就被明確。《中華人民共和國勞動(dòng)合同法》第三十八條和第四十六條規(guī)定，用人單位未依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，勞動(dòng)者可解除勞動(dòng)合同并要求經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。
喬慶梅表示，此次《解釋二》第十九條相當(dāng)于重新強(qiáng)調(diào)了要落實(shí)此前法律法規(guī)的要求，而并非“社保新規(guī)”，不需要過度解讀。
企業(yè)的擔(dān)憂與應(yīng)對
即使《解釋二》并不是“社保新規(guī)”，同樣也會(huì)給勞動(dòng)力市場帶來一定程度的影響。
多方采訪來看，目前企業(yè)主的擔(dān)憂主要集中在：員工的社保合規(guī)費(fèi)用對企業(yè)利潤帶來的沖擊。
李濤算了一筆賬，以服務(wù)員4000元/月、廚師8000元/月的工資計(jì)算，如果足額繳納社保（按社保占工資的25%計(jì)算），每月餐廳需額外支出的社保費(fèi)用約為1.6萬元。這已接近門店的利潤總額。
如果繳納社保，服務(wù)員到手工資會(huì)降低約400元。李濤說，400元對于服務(wù)員而言是一筆不小的資金，服務(wù)員可能會(huì)因此跳槽去其他不繳納社保的餐飲門店。
劉鈞表示，短期內(nèi)大幅度提升社保覆蓋面會(huì)影響中小企業(yè)的用工成本。為降低用人成本，中小企業(yè)可能會(huì)通過縮減崗位、增加員工工作時(shí)長來實(shí)現(xiàn)員工社保繳納合規(guī)。
在楊杰看來，如果短期內(nèi)提升中小微企業(yè)的社保繳費(fèi)合規(guī)性，可能會(huì)衍生出更多問題。
其一，部分中小微企業(yè)會(huì)將員工成本上漲轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者，中小微企業(yè)的議價(jià)空間非常小，可能會(huì)面臨“誰先漲價(jià)誰先死”；其二，部分小微企業(yè)會(huì)選擇降薪或縮減崗位數(shù)量，以實(shí)現(xiàn)用人成本不變，這也將導(dǎo)致市場上整體低端崗位數(shù)量的減少；其三，企業(yè)無力承擔(dān)新增的社保成本，選擇直接關(guān)停�！督忉尪返谑艞l還提及，用人單位依法為員工補(bǔ)繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，單位可以請求勞動(dòng)者返還已支付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)償。
楊杰表示，未來中小微企業(yè)可能充分利用此方法。例如將5000元月薪調(diào)整為以“4000元固定工資+1000元社保補(bǔ)貼”的形式發(fā)放薪水。一旦員工起訴公司要求補(bǔ)繳社保，企業(yè)就能在補(bǔ)繳社保的同時(shí)，反過來要求員工返還1000元/月的社保補(bǔ)貼�！爱�(dāng)然，這樣的操作方式會(huì)帶來很大爭議，可行性也需要觀察”。
在加強(qiáng)社保繳納外，“社保新規(guī)”帶來的另一個(gè)擔(dān)憂在于是否會(huì)追繳企業(yè)和個(gè)人的社保。一位華南地區(qū)的制造業(yè)上市公司負(fù)責(zé)人表示，雖然目前稅務(wù)部門并未追究社保歷史欠賬問題，但這就像懸在企業(yè)頭上的“達(dá)摩克利斯之劍”，企業(yè)擔(dān)心哪一天稅務(wù)部門突然宣布要追繳企業(yè)的社保歷史欠賬。
一方面，《勞動(dòng)保障監(jiān)察條例》第二十條規(guī)定，違反勞動(dòng)保障法律、法規(guī)或者規(guī)章的行為在2年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)，也未被舉報(bào)、投訴的，勞動(dòng)保障行政部門不再查處。另一方面，《中華人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法》等法律法規(guī)規(guī)定，員工可以要求原企業(yè)補(bǔ)繳社保，而且不受追溯時(shí)效的限制。2019年社保調(diào)整為由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收后，稅務(wù)部門是否會(huì)追繳社保歷史欠費(fèi)問題在當(dāng)時(shí)也引起了廣泛討論。
上述南方地區(qū)財(cái)稅部門人士表示，稅務(wù)部門的征管手段能無限期追繳企業(yè)的社保歷史欠費(fèi)，但當(dāng)下，稅務(wù)部門沒有這么多人力物力去細(xì)查。“此外，如果幫助幾百名職工去追繳一家工廠多年來的社保欠費(fèi)，工廠最終只能倒閉。企業(yè)多年前不繳社保是歷史發(fā)展過程中的一個(gè)現(xiàn)實(shí)矛盾，稅務(wù)部門也需要衡量經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社保繳費(fèi)之間的平衡”。
為規(guī)避社保的歷史欠賬問題，8月12日，眾合云科51社保研究中心首席專家庚鑫發(fā)文提出，早期因各種原因存在大量未繳社保歷史問題的企業(yè)，應(yīng)先進(jìn)行合規(guī)量化分析。對于歷史遺留問題，如果合規(guī)成本壓力巨大，企業(yè)應(yīng)考慮通過主體調(diào)整規(guī)劃來逐步切割風(fēng)險(xiǎn)。例如，建立新的、合規(guī)的主體承接業(yè)務(wù)，與舊主體進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)隔離。
“全民社保”的現(xiàn)實(shí)
1995年出臺的《中華人民共和國勞動(dòng)法》第七十二條規(guī)定，用人單位和勞動(dòng)者必須依法參加社會(huì)保險(xiǎn)，繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。
盡管“全民社�！薄皬�(qiáng)制繳納”是社保制度從建立伊始就確定的方向，但從現(xiàn)實(shí)情況出發(fā)，當(dāng)下社保繳納距離“全民社�！比杂休^大距離。
據(jù)中國社會(huì)保障學(xué)會(huì)調(diào)查，中國職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的遵繳率（繳費(fèi)人數(shù)占參保人員的比例）從2011年的85.2%下降到2022年的80.8%。此數(shù)據(jù)下滑意味著已參保職工中，實(shí)際繳費(fèi)人數(shù)比例降低，中斷繳費(fèi)人數(shù)比例升高。
2024年11月，全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)執(zhí)法檢查組發(fā)布的關(guān)于檢查《中華人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法》實(shí)施情況的報(bào)告（下稱《檢查報(bào)告》）提及，執(zhí)法檢查發(fā)現(xiàn)，國有企業(yè)、外資企業(yè)、大型民營企業(yè)基本能依法給職工參加各項(xiàng)保險(xiǎn)，而中小微企業(yè)參保率還不夠高，“應(yīng)參未參”缺口較大�！稒z查報(bào)告》還提出，多地反映，近年來受需求收縮、供給沖擊、預(yù)期轉(zhuǎn)弱三重壓力影響，部分中小微企業(yè)經(jīng)營困難，斷保、欠費(fèi)現(xiàn)象比較普遍。
在向“全民社�！蹦繕�(biāo)前進(jìn)的過程中，企業(yè)的負(fù)擔(dān)和勞動(dòng)者的意愿都是需要納入考量的因素。
從制度設(shè)計(jì)來看，繳納職工社保意味著個(gè)人需要每月“犧牲”一部分工資，來換取退休后的養(yǎng)老金。因此，個(gè)人繳費(fèi)意愿主要取決于個(gè)人如何看待短期收入和長期收入之間的平衡。
由于不同城市社保繳費(fèi)基數(shù)有所不同，目前個(gè)人社保負(fù)擔(dān)金額也有區(qū)別。但如果個(gè)人工資總額低于社保繳費(fèi)基數(shù)下限，個(gè)人社保負(fù)擔(dān)都是社保繳費(fèi)基數(shù)下限的10%。
以北京為例，2024年社保繳費(fèi)基數(shù)下限為6821元/月，因此工資在6821元/月以下的在職職工，每月最低社保支出約為682.1元。
這意味著，個(gè)人工資越低，社保支出對個(gè)人的短期收入影響就越大。
楊杰說，如果強(qiáng)制要求所有在職職工都繳納社保，現(xiàn)實(shí)情況是中低收入人群的短期收入會(huì)受到較明顯的影響，很多中低收入者的首要目標(biāo)是在短期內(nèi)獲得更高收入。
一位制造業(yè)上市公司負(fù)責(zé)人表示，在公司上市前夕，公司才開始為員工繳納社保。之前不繳納，一方面是企業(yè)繳納社保的意愿不強(qiáng)，繳社保就意味著需要額外支出工人工資的近30%用于繳納社保；另一方面，相當(dāng)一部分農(nóng)民工更多著眼于短期收入，而不是希望繳社保來換取退休后的長期保障�！昂芏嗔魉�員工是家庭的經(jīng)濟(jì)支柱，家中老人養(yǎng)老、孩子教育都依賴于他們每個(gè)月的收入，因此他們更多考慮當(dāng)下收入而不是幾十年后的養(yǎng)老金。上市后，公司還為員工繳納了住房公積金，多數(shù)員工也都選擇每月將住房公積金提取出來”。
走向“全民社保”的節(jié)奏
這些復(fù)雜的現(xiàn)實(shí)情況也讓相關(guān)部門在推動(dòng)社保強(qiáng)制繳納中采取了更加謹(jǐn)慎的態(tài)度。
楊杰表示，面對中大型企業(yè)，執(zhí)法部門對企業(yè)社保合規(guī)性的檢查非常嚴(yán)格；一旦面對利潤微薄的小微企業(yè)，執(zhí)法部門亦有選擇性執(zhí)法的可能，“睜一只眼閉一只眼”，因?yàn)橐坏﹪?yán)格查處，企業(yè)就可能倒閉，企業(yè)員工也將因此失業(yè)。
自2019年1月，全國各地企業(yè)職工各項(xiàng)社保調(diào)整為由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收，此舉曾被視為能堵上企業(yè)不為員工繳納社�；虿蛔泐~繳納社保的漏洞，但此后也并未出現(xiàn)強(qiáng)制全民社保的現(xiàn)象。
上述南方地區(qū)財(cái)稅部門人士表示，即使相關(guān)部門掌握了所有職工的工資數(shù)據(jù)，也一直未與社保部門對接數(shù)據(jù)。“我們也知道許多職工的社保繳費(fèi)基數(shù)低于工資總額，但如果強(qiáng)制要求所有職工按照工資來繳納社保，會(huì)在短期內(nèi)大幅度加重企業(yè)負(fù)擔(dān)，企業(yè)可能被迫倒閉”。
喬慶梅表示，稅務(wù)部門沒有強(qiáng)制要求企業(yè)合規(guī)繳納社保也是因?yàn)楹芏嗯涮状胧]有完善，稅務(wù)部門在社保征繳時(shí)的強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)、繳費(fèi)檢查權(quán)和處罰權(quán)在法律層面不明確，因此在實(shí)際操作中也讓稅務(wù)部門面臨很多約束。
劉鈞表示，近些年尤其是疫情期間，政府對企業(yè)、個(gè)人的職工社保繳納合規(guī)程度整體比較寬容。
盡管在短期推進(jìn)“全民社保”的節(jié)奏謹(jǐn)慎，但長期看，更廣泛的社保繳納仍然是個(gè)人長期保障的最優(yōu)選擇。
武漢大學(xué)社會(huì)保障研究中心主任向運(yùn)華接受經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)采訪時(shí)表示，職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的作用是讓參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者在達(dá)到法定退休年齡或因年老喪失勞動(dòng)能力退出勞動(dòng)崗位后，能夠獲得基本的生活保障。其次，養(yǎng)老保險(xiǎn)能夠?qū)崿F(xiàn)社會(huì)互濟(jì)與風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，減輕個(gè)人和家庭的養(yǎng)老負(fù)擔(dān)；此外，老年人的基本生活需求有保障，就能夠消除或減少因老年貧困而引發(fā)的家庭和社會(huì)問題。在子女?dāng)?shù)量少的情況下，更應(yīng)充分認(rèn)識參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的作用。
劉鈞呼吁，在社保繳納上，個(gè)人應(yīng)具備長遠(yuǎn)的目光而不是緊盯著眼前的收入。如果退休后缺乏一份穩(wěn)定的養(yǎng)老金收入，個(gè)人可能就需要繼續(xù)工作來保障日常開支。
此外，逐步推進(jìn)全民社保對于職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)性也十分重要。
董保華表示，職工社保實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付制，為維持制度的可持續(xù)性，需要推動(dòng)更多人合規(guī)地繳納職工社保。 |
